16. Відомості про аудиторський висновок
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ТОРГОВИЙ БУДИНОК БОРОДИНСЬКИЙ" станом на 31 грудня 2012 року. Адресат: Аудиторський висновок (Звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності призначається: Власникам цінних паперів, Керівництву ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ТОРГОВИЙ БУДИНОК БОРОДИНСЬКИЙ", Іншим користувачам фінансової звітності Вступний параграф: Основні відомості про емітента: Повна назва: ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ТОРГОВИЙ БУДИНОК БОРОДИНСЬКИЙ" Скорочена назва: ПрАТ "ТОРГОВИЙ БУДИНОК БОРОДИНСЬКИЙ" Код за ЄДРПОУ: 20486223 Місцезнаходження: 69096 м. Запоріжжя, вул. Бородинська,7 Юридична та фактична адреса: 69096 м. Запоріжжя, вул. Бородинська,7 Дата реєстрації: 21.01.1994 р. Дата внесення змін до установчих документів:17.05.2012р. Опис аудиторської перевірки та опис важливих аспектів облікової політики Ми провели аудит фінансової звітності ПрАТ "ТОРГОВИЙ БУДИНОК БОРОДИНСЬКИЙ" за 2012 рік у відповідності з вимогами та положеннями Закону України "Про аудиторську діяльність", інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, вимог Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку (затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.2006 р. № 1528) та Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики) (затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 р. № 1360). Фінансові звіти включають баланс станом на 31 грудня 2012 року, звіт про фінансові результати за 2012 рік. Фінансові звіти ПрАТ "ТОРГОВИЙ БУДИНОК БОРОДИНСЬКИЙ" підготовлені згідно з Національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. Облікова політика ПрАТ "ТОРГОВИЙ БУДИНОК БОРОДИНСЬКИЙ" затверджена наказом № 02 від 17.02.2012 року "Про організацію бухгалтерського обліку та облікової політики підприємства" відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні". Річна фінансова звітність за 2012 рік складена на підставі даних бухгалтерського обліку ПрАТ "ТОРГОВИЙ БУДИНОК БОРОДИНСЬКИЙ" станом на 31.12.2012 року . Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за подання цієї фінансової звітності у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА): 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", 720 "Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти". Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки відносно фінансового звіту Товариства за 2012 р. Підстава для висловлення умовно - позитивної думки Нам невідома інформація щодо операцій з пов'язаними сторонами. Операції з пов'язаними сторонами протягом звітного періоду відповідно до П(С)БО № 23 "Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін" Товариством не розкривалась Протягом звітного періоду Товариством не проводились дооцінки (уцінки) основних засобів відповідно до вимог законодавства України. Ми не мали можливості оцінити на скільки суттєвий вплив мали б операції з пов'язаними сторонами та переоцінки основних засобів на власний капітал Товариства. Умовно - позитивна думка На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно - позитивної думки", фінансова звітність надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан ПрАТ "ТОРГОВИЙ БУДИНОК БОРОДИНСЬКИЙ" станом на 31 грудня 2012 року, його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до вимог законодавства України. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів. Оцінка статей активів, зобов'язань, власного капіталу та їх розкриття здійснюється Товариством відповідно до принципів, встановлених національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку та облікової політики підприємства. Розкриття інформації за видами активів Облік надходження, реалізації, ліквідації, модернізації основних засобів здійснювався відповідно до П(С)БО № 7 "Основні засоби". В звітному періоді переоцінка основних засобів не проводилась. На кінець звітного періоду основні засоби складають 880,0 тис. грн. за первісною вартістю. Метод визначення зносу (амортизації) основних засобів відповідає П(С)БО № 7 "Основні засоби" та обліковій політиці. Нарахована амортизація в сумі 351,0 тис. грн. Придбані основні засоби зараховані на баланс підприємства за первісною вартістю. Вибуття основних засобів здійснювалося відповідно до П(С)БО № 7 "Основні засоби" Орендованих основних засобів немає. Довгострокових та поточних фінансових інвестицій Товариство не має. Станом на 31 грудня 2012 року на балансі Товариства запаси відсутні. Порядок визнання, оцінка реальності, класифікація дебіторської заборгованості та роз-криття інформації про дебіторську заборгованість проведено у відповідності до П(С)БО № 10 "Дебіторська заборгованість". Станом на 31.12.2012 року на балансі інша поточна дебіторська заборгованість відсутня. Резерв сумнівних боргів Товариством не нараховувався. Розкриття інформації про зобов'язання Визнання, облік та оцінка зобов'язань здійснюється відповідно до П(С)БО № 11 "Зо-бов'язання". Довгострокові зобов'язання на кінець року відсутні. Поточні зобов'язання складаються з зобов'язань за розрахунками з бюджетом у сумі 4,0 тис. грн, які відображені в балансі за сумою їх погашення відповідно до вимог П(С)БО № 11 "Зобов'язання". Кредиторська заборгованість за товари, роботи,послуги на кінець звітного періоду складає 16,0 тис. грн. Подані у фінансовій звітності дані про зобов'язання в достатній мірі відповідають дійсному стану зобов'язань Товариства. Розкриття інформації про власний капітал Статутний капітал станом на 31.12.2012 р. відображений в балансі в сумі 1,6 тис. грн., що відповідає розміру затвердженому Статутом. Статутний капітал сплачений повністю у терміни відповідно законодавства та Статуту. Додатковий капітал у сумі 483,4 тис.грн. складає індексацію основних засобів згідно до законодавства. Резервний капітал на початок та на кінець 2012 року складає 12,0 тис.грн. На кінець періоду нерозподілений прибуток Товариства складає 21,0 тис. грн. Облік нерозподіленого прибутку та його використання ведеться у порядку визначеному відповідними нормативними документами з бухгалтерського обліку та Статутом. Показники фінансової звітності про обсяг та склад власного капіталу відповідають реальному фінансовому стану Товариства та відображені у фінансовій звітності. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства Згідно п. 3 статті 155 Цивільного кодексу України нами зроблено аналіз вартості чистих активів товариства у порівнянні із розміром статутного капіталу Товариства на кінець року та мінімальним розміром статутного капіталу встановленого законодавством. Вартість чистих активів Товариства на кінець 2012 р. складає 518,0 тис. грн. Розрахункова вартість чистих активів перевищує розмір статутного капіталу на 516,4 тис. грн. та перевищує мінімальний розмір статутного капіталу встановлений законодавством на дату створення Товариства. Внески учасників в статутний капітал проведені у встановлених законодавством термін у повному обсязі. Заборгованість учасників відсутня. Розкриття інформації стосовно забезпечення випуску цінних паперів відсутнє, оскі-льки у звітному періоді Товариство не здійснювало випуск цінних паперів. Розкриття інформації стосовно відповідності іпотечного покриття іпотечних обліга-цій даним реєстру Іпотечного покриття відсутнє, оскільки у звітному періоді Товариство не здійснювало господарських операцій по іпотечних облігаціях. Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку Розмір виручки (валового доходу) відображено в бухгалтерському обліку в сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню у відповідності з вимогами П(С)БО № 15 "Доходи". За 2012 рік Товариством отримано доходів у сумі 639,0 тис.грн. від операційної діяльності. Витрати відображаються в бухгалтерському обліку одночасно із зменшенням активів або збільшенням зобов'язань, що відповідає П(С)БО № 16 "Витрати". За звітний період витрати склали 678,9 тис. грн. Основними витратами є матеріальні, операційні та витрати на заробітну плату. Податок на прибуток становить 19,2 тис. грн. Чистий збиток у сумі 59,1 тис. грн відображено в Звіті про фінансові результати у відповідності до П(С)БО № 3 "Звіт про фінансові результати". Розкриття особливої інформаціїї про емітента стосовно статті Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" Відповідно до вимог Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 року № 514- VI, загальними зборами акціонерів (Протокол №13 від 25.03.2011р.) змінене найменування акціонерного товариства з ЗАКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ТОРГОВИЙ БУДИНОК БОРОДИНСЬКИЙ" на ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ТОРГОВИЙ БУДИНОК БОРОДИНСЬКИЙ". Інформація щодо власників 10 і більше відсотків статутного капіталу ПрАТ "ТОРГОВИЙ БУДИНОК БОРОДИНСЬКИЙ": № п/п П І Б Громадянство Іденфікаційний номер платника податку % участі у статутному капіталі 1 Велигоцька Лідія Володимирівна України 1424401685 - 21,7% 2 Єременко Анна Василівна України 3087912048 - 27,1% 3 Падалкіна Ганна Анатоліївна України 1733417547 - 27,2% Змін у складі посадових осіб Товариства протягом 2012 року не відбувалося. Протягом звітного періоду жодних подій, якi згiдно з частиною першою статті 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" вiднесенi до складу особливої інформації, не відбувалося. Виконання значних правочинів Ми виконали процедури на відповідність законодавству у частині вимог ст.70 Закону України "Про акціонерні товариства". Вартість активів станом на 31.12.2012 року складає 538 тис. грн. Рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства приймаються Загальними зборами. Якщо ринкова вартість майна або послуг, що є предметом значного правочину, перевищує 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства, рішення про вчинення такого правочину передбачено приймати Загальними зборами Товариства. Протягом 2012 року правочинів, які становили 10 і більше відсотків вартості активів Товариства не відбувалося. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства Згідно до Закону України "Про акціонерні товариства" Наглядова рада акціонерного товариства може прийняти рішення щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора (створення служби внутрішнього аудиту). Формування складу органів корпоративного управління АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ТОРГОВИЙ БУДИНОК БОРОДИНСЬКИЙ " здійснюється відповідно до Статуту, а також згідно прийнятих рішень загальних зборів ПрАТ "ТОРГОВИЙ БУДИНОК БОРОДИНСЬКИЙ". В штатному розкладі Товариства не передбачена служба внутрішнього аудиту. Функціонування органів корпоративного управління регламентується Статутом. Протягом 2012 року в акціонерному Товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: - загальні збори акціонерів - вищий орган Товариства; - Директор; - Ревізор. Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України "Про акціонерні товариства". Фактична періодичність засідань Наглядової ради відповідає термінам визначеним Законом України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту. Перевірку фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства за результатами фінансового року здійснював зовнішній аудит ТОВ "Аудиторська компанія "Аваль" по договору № 13 від 15.02.2013 р. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів ПрАТ "ТОРГОВИЙ БУДИНОК БОРОДИНСЬКИЙ", достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль. На нашу думку прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства". Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", ми виконали процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності". Нами були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб'єкта господарювання, які на нашу думку, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Ми виконали аналітичні процедури, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Ми отримали розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності , структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Загальну стратегію управління ризиками в ПрАТ "ТОРГОВИЙ БУДИНОК БОРОДИНСЬКИЙ" визначає і здійснює Директор. Ми вважаємо, що отримали достатні докази того, що ризик суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства внаслідок шахрайства низький. Основні відомості про аудиторську фірму: Назва аудиторської фірми - ТОВ "Аудиторська компанія "Аваль" Ідентифікаційний код юридичної особи - 32440628 Юридична адреса, Місценаходження юридичної особи - Україна,69032 м.Запоріжжя, вул.Рекордна,11/9 Номер, дата видачі, свідоцтва про державну реєстрацію - Серія А01 №524295 від 13.03.2003р. Номер, дата видачі свідоцтва про внесення до Реєстру суб'єктів, які можуть здійснювати Аудиторську діяльність - № 3167 від 28.03.2003р. Номер, дата видачі сертифіката аудитора - № 005557 від 30 жовтня 2003 року Телефон: (061)284-90-84.